【报销差旅费退回现金的会计分录如何做】在企业日常财务处理中，员工因公出差后，通常会先预支差旅费，待实际发生费用后进行报销。如果实际支出少于预支金额，员工需要将剩余部分退回现金。这种情况下，会计处理需要准确记录相关业务，确保账务清晰、合规。
以下是对“报销差旅费退回现金的会计分录如何做”的详细总结：
一、基本业务流程
1. 员工预借差旅费：员工向公司申请预支差旅费用，公司支付现金或银行存款。
2. 员工实际支出：员工在出差过程中发生相关费用（如交通、住宿、餐饮等）。
3. 员工提交报销单：员工将发票、收据等资料整理后提交财务部门审核。
4. 报销金额计算：根据实际发生的费用，确定应报销金额。
5. 退回多余款项：若预支金额大于实际报销金额，员工需将差额退回公司。
二、会计分录处理方式
以下是不同阶段的会计分录示例，以帮助理解整个流程：
| 阶段 | 业务内容 | 会计分录 | 说明 |
| 1 | 员工预借差旅费 | 借：其他应收款——员工姓名 贷：库存现金/银行存款 | 员工从公司领取差旅费 |
| 2 | 员工报销差旅费 | 借：管理费用/销售费用/制造费用（按费用性质） 贷：其他应收款——员工姓名 | 记录实际发生的差旅费用 |
| 3 | 员工退回多余现金 | 借：库存现金/银行存款 贷：其他应收款——员工姓名 | 员工将未使用部分退回公司 |
三、注意事项
- 费用分类：差旅费应根据用途计入相应的成本或费用科目，如管理费用、销售费用等。
- 票据齐全：报销时必须提供合法有效的发票和凭证，确保费用真实合理。
- 及时处理：员工应在出差结束后尽快办理报销手续，避免资金长期占用。
- 退现流程：退回现金需由财务人员核对无误后办理，并做好登记，防止舞弊行为。
通过以上步骤和会计分录，企业可以规范差旅费的报销与现金退回流程，确保财务数据的真实性和完整性。同时，也有助于提高内部管理水平，提升资金使用效率。
