在企业的日常财务工作中，银行存款余额调节表是一项非常重要的基础性工作。它主要用于核对企业的银行账面记录与银行实际到账情况是否一致，从而确保资金安全、账务准确。那么，每月月底是否都需要编制银行存款余额调节表？又该由谁来负责编制呢？

一、每月月底是否必须编制银行存款余额调节表？

从财务管理的规范性和风险控制的角度来看，每月月底都应编制银行存款余额调节表。这是因为：

1. 及时发现差异：通过定期核对，可以及时发现银行账户与企业账簿之间的差异，如未达账项、记账错误等，避免问题积累。

2. 防范财务风险：如果长期不进行核对，容易造成资金被挪用或误操作的情况，影响企业资金安全。

3. 满足审计要求：很多企业在接受外部审计时，审计师会要求提供各月的银行存款余额调节表，作为财务合规性的依据。

因此，虽然个别企业可能因规模较小或业务量少而偶尔忽略，但从制度建设和内部控制的角度出发，每月编制银行存款余额调节表是必要的。

二、由谁来编制银行存款余额调节表？

通常情况下，银行存款余额调节表的编制职责归属于会计人员，尤其是负责出纳或总账核算的会计岗位。其原因如下：

1. 熟悉账务流程：会计人员对企业的账务处理流程较为熟悉，能够准确地将银行对账单与企业账目进行比对。

2. 具备专业能力：银行存款余额调节表涉及会计科目、未达账项的判断和调整，需要一定的专业知识和经验。

3. 便于责任划分：由专人负责编制，有助于明确责任，避免出现推诿现象。

不过，在一些企业中，也可能由出纳人员或财务主管协助完成，但最终审核和确认应由会计人员完成，以确保数据的准确性与合规性。

三、编制银行存款余额调节表的步骤

1. 获取银行对账单：从开户银行获取当月的银行对账单，确保其完整性与真实性。

2. 核对账目：将企业账簿中的银行存款余额与银行对账单上的余额进行对比。

3. 查找未达账项：分析差异原因，找出企业已入账但银行未入账，或银行已入账但企业未入账的项目。

4. 填写调节表：根据差异情况，填写银行存款余额调节表，明确各项调整内容。

5. 签字确认：由相关责任人签字确认，确保调节结果真实有效。

四、常见问题与注意事项

- 未达账项较多：若每月都有大量未达账项，需进一步核查是否存在账务处理不及时或系统延迟等问题。

- 频繁出现差错：如果经常出现账实不符，说明企业内部管理可能存在漏洞，应及时整改。

- 电子对账替代传统方式：随着信息化的发展，越来越多的企业采用银行网银对账功能，提高效率和准确性。

结语

银行存款余额调节表虽看似简单，却是企业财务管理中不可或缺的一环。每月月底编制不仅有助于保障资金安全，还能提升整体财务工作的规范性和透明度。而这一工作应由具备专业素养的会计人员来完成，确保数据的真实、准确和可追溯。

如果你还在犹豫是否要定期做这项工作，不妨记住一句话：“账不清，财难安。”