【怎样编制现金流量表】现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，用于反映企业在一定会计期间内现金及现金等价物的流入和流出情况。通过现金流量表，可以了解企业的资金运作状况、偿债能力以及盈利能力的持续性。本文将简要总结现金流量表的编制方法，并附上相关表格示例，帮助读者更好地理解其内容与结构。
一、现金流量表的基本结构
现金流量表通常分为三个主要部分：
1. 经营活动产生的现金流量
反映企业日常经营活动中产生的现金收支，如销售商品、提供劳务收到的现金，支付给职工的现金，支付的税费等。
2. 投资活动产生的现金流量
包括企业购买或处置固定资产、无形资产及其他长期资产所发生的现金收支。
3. 筹资活动产生的现金流量
涉及企业筹集资金和偿还债务的现金流动，如吸收投资、借款、偿还债务、分配股利等。
二、编制现金流量表的步骤
1. 确定报告期间
明确现金流量表所涵盖的时间范围（如年度、季度）。
2. 收集相关财务数据
从资产负债表、利润表及相关账簿中提取与现金相关的数据。
3. 分类现金流量项目
将现金流入和流出按照经营活动、投资活动和筹资活动进行分类。
4. 计算各项目的净额
分别计算每类活动的现金净流入或净流出。
5. 汇总并编制报表
将三部分的数据汇总，形成完整的现金流量表。
三、现金流量表示例（简化版）
| 项目 | 金额（万元） |
| 一、经营活动产生的现金流量： | |
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 500 |
| 收到的税费返还 | 30 |
| 收到其他与经营活动有关的现金 | 20 |
| 经营活动现金流入小计 | 550 |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 300 |
| 支付给职工以及为职工支付的现金 | 80 |
| 支付的税费 | 50 |
| 支付其他与经营活动有关的现金 | 20 |
| 经营活动现金流出小计 | 450 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 100 |
| 二、投资活动产生的现金流量： | |
| 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 | 120 |
| 投资支付的现金 | 30 |
| 投资活动现金流出小计 | 150 |
| 取得投资收益收到的现金 | 10 |
| 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金 | 5 |
| 投资活动现金流入小计 | 15 |
| 投资活动产生的现金流量净额 | -135 |
| 三、筹资活动产生的现金流量： | |
| 吸收投资收到的现金 | 100 |
| 借款收到的现金 | 200 |
| 筹资活动现金流入小计 | 300 |
| 偿还债务支付的现金 | 150 |
| 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 | 30 |
| 筹资活动现金流出小计 | 180 |
| 筹资活动产生的现金流量净额 | 120 |
| 四、现金及现金等价物净增加额 | 85 |
四、注意事项
- 编制现金流量表时应确保数据真实、准确。
- 注意区分“现金”与“现金等价物”的定义。
- 现金流量表应与资产负债表和利润表相互对应，保持数据一致性。
通过以上步骤和表格示例，可以较为全面地了解现金流量表的编制方法。在实际工作中，还需结合企业具体情况和会计准则进行调整和补充。
