【2019年最新个人所得税税率表及计算方法,你不得不知晓的生活】2019年是中国个人所得税改革的重要一年。随着新《个人所得税法》的正式实施，个税起征点从每月3500元提高至5000元，并引入了综合与分类相结合的税制模式。这一系列变化对广大纳税人来说，意味着更公平、更合理的税收制度。本文将为您详细总结2019年最新的个人所得税税率表及相关计算方法，帮助您更好地了解自己的纳税情况。
一、2019年个人所得税税率表（综合所得适用）
| 级数 | 全年应纳税所得额（元） | 税率（%） | 速算扣除数（元） |
| 1 | 不超过36000 | 3 | 0 |
| 2 | 超过36000至144000 | 10 | 2520 |
| 3 | 超过144000至300000 | 20 | 16920 |
| 4 | 超过300000至420000 | 25 | 31920 |
| 5 | 超过420000至660000 | 30 | 52920 |
| 6 | 超过660000至960000 | 35 | 85920 |
| 7 | 超过960000 | 45 | 181920 |
> 注： 本表适用于居民个人工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等综合所得，按年计算、分月预扣预缴。
二、个税计算方法
1. 计算公式：
应纳税额 = （累计预扣预缴应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数） - 累计已预扣预缴税额
2. 应纳税所得额计算方式：
应纳税所得额 = 累计收入 - 累计免税收入 - 累计专项扣除 - 累计专项附加扣除 - 累计依法确定的其他扣除
- 专项扣除：包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金；
- 专项附加扣除：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等；
- 其他扣除：如商业健康险、税收递延型养老保险等。
三、实际案例说明
假设某人2019年月薪为12000元，五险一金每月缴纳2000元，无专项附加扣除，那么：
- 月应纳税所得额 = 12000 - 5000 - 2000 = 5000元
- 适用税率：10%
- 速算扣除数：2520元
- 月应纳税额 = 5000 × 10% - 2520 = 500 - 2520 = -2020元（即不纳税）
这说明在2019年，该员工可能不需要缴纳个税，因为其月应纳税所得额低于起征点。
四、常见问题解答
Q1：个税起征点是多少？
A：2019年起，个税起征点为每月5000元。
Q2：哪些收入需要缴纳个税？
A：工资、薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等综合所得均需缴纳个税。
Q3：如何申报专项附加扣除？
A：通过“个人所得税”APP或电子税务局进行填报，系统会自动计算并抵扣。
Q4：年终汇算清缴是否必须？
A：是的，每年3月1日至6月30日需进行年度汇算清缴，多退少补。
五、结语
2019年的个税改革，不仅提高了起征点，还引入了更为人性化的扣除项目，让广大纳税人真正感受到减负带来的实惠。了解并掌握这些税率和计算方法，有助于我们更好地规划个人财务，避免不必要的税务负担。希望本文能为您提供实用的信息，助您轻松应对个税问题。
