现金日记账通常是一日一结。每天完成现金收入、现金支出登记后，需要结出当日合计和当日余额，并把账面余额与实际库存现金进行核对，使记录连续、余额清楚、账实相符。当天有现金业务时，适合按日结；当天按日清登记，账页保持连续和查询清楚。这样安排可以帮助出纳、会计和管理层每天掌握现金余额，方便安排日常报销、备用金和银行存取款衔接。

为什么建议一日一结

• • 现金业务发生频繁，当日登记可以让账页和实际收付保持同步。
• • 当日结出收入合计、支出合计、余额，可以让账面结果直观清楚。
• • 当日核对实际库存现金和账面余额，可以让账实结果保持一致。
• • 月末连续账页汇总时，前序资料完整，交接和复核顺畅。

每日办理步骤

1. 1、收集当天现金收付单据，确认单据手续完整。
2. 2、按时间顺序逐笔记入现金日记账。
3. 3、计算本日现金收入合计、本日现金支出合计、本日余额。
4. 4、盘点实际库存现金，与账面本日余额核对。
5. 5、在账页结行处登记本日合计和余额，次日另起承前页或接续记录。
6. 6、月末汇总本月收入合计、支出合计和月末余额，形成本月结计记录。

日结记录表

日常执行清单

• • 每天开账先查看昨日余额和承接记录。
• • 每天业务发生后按单据顺序登记。
• • 每天下班前完成本日合计和本日余额。
• • 每天完成实际库存现金与账面余额核对。
• • 每天保留核对记录，方便后续交接和复核。

补充说明

现金日记账通常由出纳人员登记，会计人员按期复核。企业规模、岗位分工、财务制度可以决定核对频率，基础做法仍以日清日结、账实相符为准。

总结

现金日记账适合按日结，日常按当天登记、当天结计、当天核对完成即可。

免责声明：本文是通用财务知识说明，具体办理请按企业内部制度和会计准则执行。